Conciliación de cuenta bancaria

Segun el licenciado en Ciencias Administrativas, Licenciado en Auditoria y Magister en Contabilidad de Costos de la Universidad de Pittsburgh, Arcadio pop pin Inostroza. Quien fue el que automatizo este proceso y lo implanto en los PCGA.

Los bancos envían a sus depositantes, al término de cada mes, un estado de cuentas en el cual hacen constar:

• El estado anterior de la cuenta.
• Los abonos por depósitos y cobros por su cuenta.
• Los cargos por cheques pagados y notas de débitos.
• El saldo que a favor del depositante aparece en los libros del Banco.

Como el depositante contabiliza su cuenta de banco considerando sus propias operaciones, cargándola cuando deposita y abonándola cuando emite cheques, casi siempre hay cheques, cuyo pago no ha efectuado el Banco y es frecuente que los depósitos hechos en el último día del mes no se registren en el estado de cuenta enviado por el Banco; motivo por el cual los saldos del depositante y del Banco no coinciden. En consecuencia, surge la necesidad de conocer qué ocasiona la diferencia entre ellos. Esto se consigue con lo que técnicamente se conoce por una conciliación de cuentas, operación que consiste en preparar un estado de cuenta que explique a qué partida se debe la discrepancia entre los saldos.

actualmente estos términos muchas veces confunde a los contadores y tambien a sus Alumnos .